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建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）书籍详细信息
- ISBN：9787113260613
- 作者：暂无作者
- 出版社：暂无出版社
- 出版时间：2019-10
- 页数：300
- 价格：42.60
- 纸张：胶版纸
- 装帧：平装-胶订
- 开本：16开
- 语言：未知
- 丛书：暂无丛书
- TAG：暂无
- 豆瓣评分：暂无豆瓣评分
寄语：
真正认识增值税规则、把握增值税的关键点开启会计核算、税务筹划与风险防控的工作模式
内容简介：
增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税工作之中。
书籍目录：
第1 章 增值税思维.................................................................. 1
1.1 价税分离............................................................................................1
1.2 划算与不划算....................................................................................5
1.3 重新认识销项与进项........................................................................6
1.4 荒谬的筹划........................................................................................8
1.5 例说劳务分包..................................................................................10
1.6 重新认识税负..................................................................................15
1.7 甲供是否划算..................................................................................20
1.8 进项的积压问题..............................................................................22
1.9 建筑业的影响..................................................................................29
第2 章 从砂石场到搅拌站...................................................... 31
2.1 抵扣链条..........................................................................................31
2.2 商品混凝土......................................................................................32
2.3 砂石如何计价..................................................................................37
2.4 劳务用工成本..................................................................................40
2.5 营改增后的合同金额......................................................................43
2.6 总结：增值税思维..........................................................................44
第3 章 增值税管理下的工程造价........................................... 47
3.1 混乱的工程造价..............................................................................47
3.2 营业税下的工程造价......................................................................48
3.3 增值税下的工程造价......................................................................49
目 录
2
建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）
3.3.1 施工方一般计税下的工程造价................................................49
3.3.2 施工方简易计税下的工程造价................................................52
3.4 增值税下价格比较..........................................................................53
3.5 税率变化下的工程造价变化..........................................................54
3.6 税率调整带来的“麻烦”..............................................................57
第4 章 哪些进项可以抵扣...................................................... 61
4.1 进项税金的定义..............................................................................61
4.2 增值税抵扣凭证..............................................................................63
4.3 农产品抵扣凭证..............................................................................65
4.4 一位财务总监的“筹划”..............................................................69
第5 章 合规发票与抵扣程序.................................................. 73
5.1 凭证的合规性要求..........................................................................73
5.2 专票的认证程序..............................................................................78
5.3 三流合一的真相..............................................................................79
5.4 虚开与失控......................................................................................85
第6 章 哪些进项不能抵扣...................................................... 89
6.1 把握抵扣的基本态度......................................................................89
6.2 免简福固不得抵扣..........................................................................90
6.2.1 已取消的非增值税应税行为....................................................91
6.2.2 免税项目不得抵扣....................................................................91
6.2.3 简易计税项目不得抵扣............................................................92
6.2.4 职工福利和个人消费................................................................93
6.2.5 固定资产、无形资产、不动产................................................97
6.3 非正常损失不得抵扣......................................................................99
6.3.1 非正常损失的把握....................................................................99
6.3.2 非正常损失的内容..................................................................102
6.4 特别规定不得抵扣........................................................................103
6.5 常见应纠正的误区........................................................................106
第7 章 进项抵扣的操作与处理............................................ 113
7.1 进项抵扣的主体............................................................................113
7.2 调节进项入账时间........................................................................114
3
目 录
7.3 进项转出的会计处理....................................................................118
7.4 进项转出导致补税........................................................................120
7.5 进项的分期抵扣............................................................................122
7.6 进项的加计抵扣............................................................................122
第8 章 纳税义务与销售额.................................................... 127
8.1 增值税纳税义务............................................................................127
8.1.1 判定的基本方法......................................................................129
8.1.2 一个复杂的例子......................................................................131
8.1.3 关于青苗赔偿的问题..............................................................134
8.2 工资与劳务费................................................................................135
8.3 内部交易........................................................................................139
8.3.1 销售与退货..............................................................................140
8.3.2 抵工程款..................................................................................140
8.3.3 现金折扣和贴现......................................................................142
8.4 销售额与价外费用........................................................................143
8.5 兼营与混合销售............................................................................148
8.6 混合销售中的例外........................................................................151
8.7 分包及差额纳税............................................................................154
8.8 劳务派遣差额纳税........................................................................158
8.9 甲供的销售额................................................................................160
8.10 境内与境外....................................................................................164
8.11 增值税扣缴义务............................................................................166
第9 章 增值税预缴与申报.................................................... 169
9.1 纳税义务发生时间........................................................................169
9.2 税率调整的迷茫............................................................................173
9.3 预收款与预缴税............................................................................175
9.4 基于异地项目的预缴....................................................................178
第10 章 计税方式与身份..................................................... 181
10.1 税率与征收率................................................................................181
10.2 小规模纳税人................................................................................182
10.3 一般纳税人....................................................................................183
4
建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）
10.4 可选择简易计税............................................................................184
10.5 建筑业简易计税............................................................................186
10.6 甲供注意58 号文..........................................................................187
10.7 简易计税的备案............................................................................192
第11 章 增值税的一般核算.................................................. 195
11.1 小规模纳税人的核算....................................................................195
11.1.1 小规模纳税人的核算............................................................195
11.1.2 一般纳税人的核算................................................................198
11.2 明细科目讲解................................................................................200
11.2.1 进项税额................................................................................200
11.2.2 销项税额抵减........................................................................201
11.2.3 已交税金................................................................................202
11.2.4 转出未交增值税....................................................................203
11.2.5 减免税款................................................................................203
11.2.6 出口抵减内销产品应纳税额................................................204
11.2.7 销项税额................................................................................205
11.2.8 出口退税................................................................................205
11.2.9 进项税额转出........................................................................206
11.3 特殊业务核算................................................................................206
11.3.1 预缴增值税............................................................................207
11.3.2 待抵扣进项税额....................................................................207
11.3.3 待认证进项税额....................................................................208
11.3.4 待转销项税额........................................................................208
11.3.5 转让金融商品应交增值税....................................................209
第12 章 建筑业增值税核算.................................................. 211
12.1 会计核算的基本原则....................................................................211
12.2 发票与收入确认............................................................................214
12.3 建筑业何时开票............................................................................216
12.4 收入核算与增值税........................................................................218
12.5 BT 与垫资利息..............................................................................220
12.6 BOT 与PPP 业务..........................................................................223
12.7 成本核算与增值税........................................................................230
5
目 录
第13 章 纳税主体与挂靠业务.............................................. 233
13.1 增值税纳税主体............................................................................233
13.2 项目部的核算................................................................................234
13.3 挂靠的本质问题............................................................................239
13.4 简易计税下的挂靠........................................................................242
13.5 营改增后的转包业务....................................................................244
13.6 一般计税下的挂靠核算................................................................246
13.7 注意，这是假账！........................................................................249
第14 章 发票及其风险......................................................... 253
14.1 税务的凭证....................................................................................253
14.2 开发票与代开发票........................................................................256
14.3 虚开发票的风险............................................................................258
14.4 虚开发票的判别............................................................................261
14.5 救命的稻草....................................................................................267
第15 章 视同销售................................................................ 271
15.1 视同销售的法定性........................................................................271
15.2 视同销售的项目............................................................................275
15.3 视同销售的账务处理....................................................................278
第16 章 增值税免税与退税.................................................. 281
16.1 简易计税下的免税........................................................................281
16.2 增值税退税....................................................................................284
16.3 出口退税........................................................................................286
作者介绍：
蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作20年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著有畅销书《手把手教你做优秀税务会计：从门到精通》《税务游戏的经营规则》等。
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原文赏析：
建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）
ーーーー=ーーーーーーー况进行会计处理，税会无差异。
以上就是BOT业务在增值税上的处理原则。对于税务总局没有进行特殊规定的项目，只要把握了增值税的基本规则，结合相关的业务实质分析、资金流程分析、会计处理分析，就可以正确把握增值税原则。面对各地不同的地方政策及处理惯例，就可以形成自己的判断，判断其是否正确，是否有利，如果有不正确，错在哪里。
专业会计人员遇事不是找文件、到处咨询，而是首先建立起自己的理解与认识
那么，PPP模式呢？
从会计处理看，PP模式与BOT模式最大的区别，就在于最后的资江不向政府移交。政府通过入股的方式，全程参与到投资、经营的过程之中，与投资人共担风险。所以，PP模式所建的公用基础设施，应按项目公司的自有固定资产处理。
可见，虽然PPP比BOT看起来更高大上，其核算与纳税却简单得多，PPP的项目公司实际就是投资自建并运营的行为。所以按自建固定资产处理即可。如果项目公司将建筑外包给总承包商，则由总承包商纳建筑业增值税；如果项目公司自建，则不存在建筑业增值税纳税义务的问题12。7기成本核算与增増值税
其它内容：
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前言
营改增之前，对于普通的建筑企业而言，是一段一去不复返的日子。建
筑业的会计核算与税务处理，是非常轻松并且容易的。
与改征增值税后相比，营业税有以下几个特点。
1．不要求建筑公司必须会计核算制度健全
当然，这仅是针对营改增后增值税的要求而言的。
《公司法》要求企业进行健全而完备的会计核算，但在税法层面，秉持
的规则是：如果核算健全就查账征收；如果核算不健全就核定征收。并不是
说会计核算不健全，就无法进行税务处理。
增值税与之不同，增值税一般纳税人被税法要求会计核算健全。如果会
计核算不健全，则其增值税的计税方式将是按10%征销项税，并且不可以抵
扣进项，类似于将税负率直接提升至9%左右，是建筑业无法承受的。
所以，营改增后，健全完善会计核算制度。
2
建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）
2．营业税在劳务地征收
营业税作为地税的主力税种，加之建筑行业被认为是“地方”的行业，
所以，营业税及附加都在建筑地征收。
当企业在异地从事建筑活动时，在工程地税务局申请代开营业税发票，
同时就把营业税、附加缴完，当然，往往还会被同时附征企业所得税、个人
所得税、印花税。其结果就是，一个业务需要缴纳的税往往直接在工程发生
地即可缴完。
注册地税务机关不管异地的营业税，项目的税务机关不管如何做账。
3．发票使用不严
这也是与增值税比较而言的。
增值税因为涉及进项抵扣，所以增值税专用发票的使用、管理非常严
格，没有发票，往往就无法正确纳税，并且增值税专用发票要承受更多的
责任和风险。
营业税则没有这样的要求，代开发票机制可以轻松处理营业税差额纳
税问题。
4．挂靠非常方便
建筑业的资质出借即挂靠，是实务常见的现象。
对会计和办税人员来说，并不喜欢挂靠业务，这都是老板们做的事情。
但具体却要会计经办。如果发生挂靠，主要的难点表现在发票之上，营业税
非常好办。不论是差额确认收入还是全额确认收入，营业税都可以将其核算
出来——虽然不一定核算得正确。
营改增后，挂靠的处理就非常困难了，因为增值税要求销项与进项统一
计算，加之专用发票的风险骤增，挂靠的税务风险与核算风险也就同时增大。
3
前 言
5．工程造价确认困难
营改增前，挖一个坑，项目经理凭经验和心算就能估计出工程造价要多
少，并且往往八九不离十，做下来真的与预计相差不大。
营改增后，就不敢这么肯定了，因为其还取决于是简易计税还是一般计
税，取决于能够取得多少增值税的专用发票，取决于因为索取增值税专用发
票而要涨多少成本，取决于取得的增值税专用发票有没有问题，等等。
营改增后，造价再也不是在办公室用公式就能计算出来的了，确定一项
一般计税的工程造价，变得非常困难。
营业税时期，会计几乎不需要学习多少真正的营业税知识，跟着师傅、
请教税务，按相关的代开发票流程、申报流程，就可以把税务工作做得中规
中矩。
增值税的到来代表舞台更换了背景，你必须要参与到经营之中，会计要
帮助确立增值税所导致的价格变化和成本变化，会计要把握增值税发票背后
的具体业务，会计核算要到达项目所用的材料库存。
之前，购入1 000万元材料，是一张1 000 万元的材料发票，是1 000万
元的建筑成本。
现在，你必须要知道这1 000 万元的材料用在什么地方，有没有剩余，
剩余的材料到哪里去了。如果有遗失、被盗、处理剩余物资，也是会影响增
值税的。
增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在
异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项
目的收入、成本和利润。
总之，必须要学习真正的税务知识了！
4
建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）
本书提供真正的税务与会计知识。
笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文
件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，
把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税
工作之中。
编者
2019.2
书籍介绍
增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在
异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项
目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文
件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，
把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税
工作之中。
书籍真实打分
故事情节：6分
人物塑造：3分
主题深度：7分
文字风格：7分
语言运用：5分
文笔流畅：8分
思想传递：8分
知识深度：6分
知识广度：6分
实用性：6分
章节划分：4分
结构布局：7分
新颖与独特：7分
情感共鸣：9分
引人入胜：8分
现实相关：4分
沉浸感：6分
事实准确性：8分
文化贡献：9分
网站评分
书籍多样性：7分
书籍信息完全性：7分
网站更新速度：7分
使用便利性：4分
书籍清晰度：8分
书籍格式兼容性：9分
是否包含广告：7分
加载速度：7分
安全性：6分
稳定性：5分
搜索功能：3分
下载便捷性：9分
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